Экономические аспекты налоговой политики 1. Налоговая система Республики Казахстан 2. Пути совершенствования налоговой системы РК Заключение Список использованной литературы Введение В условиях рыночной экономики налоги являются основным источником финансирования деятельности государства и содержания его аппарата. Используя налоговые рычаги, государство в состоянии активно воздействовать на экономические процессы происходящие в стране, подталкивая их развитие в направлениях, выгодных обществу. Переход к рынку потребовал принятия Законодательства о новой налоговой системе, правил и инструкций, регламентирующих ее деятельность. Общие принципы налогообложения в Республике Казахстан устанавливает Кодекс РК"О налогах и других обязательных платежах в бюджет" от 12 июня г. А так же новый НК от Вопросы финансов всегда занимали заметное место в экономическом учении не только у классиков современной экономической науки, но и у классиков прошлого — А. Ими высказаны многочисленные положения и мысли о налогах, источниках и характере государственных доходов и расходов, методах и формах обращения имущества и доходов, органической связи финансов и бюджета с содержанием политической власти. В настоящее время вопросы в области налогообложения рассмотрены известными экономистами России, Юткиной Т.

Ваш -адрес н.

Земельный налог; Налог на имущество физических лиц. При введении в действие на территории соответствующего субъекта РФ налога на недвижимость прекращается действие налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога. В зависимости от метода взимания налоги подразделяются следующим образом: Прямые налоги устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, владение и пользование которым служит основанием для налогообложения.

К прямым налогам относятся: Косвенные налоги нередко называются налогами на потребление, непосредственно включаются в цену товара работы, услуги в виде надбавки и уплачиваются потребителями.

3 Перспективы совершенствования налоговой системы в РК . Прямые налоги платятся непосредственно субъектами налога (подоходный .. рыночную экономику невозможно себе представить без развития малого бизнеса.

Налог на транспортные средства Сборы: За пользование земельными участками За пользование водными ресурсами поверхностных источников За загрязнение окружающей среды За пользование животным миром За лесные пользования За использования особо охраняемых природных территорий: За использование радиочастотного спектра За пользование судоходными водными путями За размещение наружной визуальной рекламы Государственная пошлина Таможенные платежи: Налоги можно классифицировать по различным признакам.

В зависимости от объекта обложения и взаимоотношений плательщика и государства налоги подразделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся налоги, устанавливаемые непосредственно на доход или имущество подоходный налог, налог на прибыль, налог на дивиденды, землю, имущество Косвенные налоги взимаются опосредованно - через цены товаров, услуг налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины.

По признаку использования налоги подразделяются на общие и специальные. Общие налоги поступают в бюджет и при этом обезличиваются, могут использоваться на различные цели. Специальные налоги имеют определенные назначения, то есть используются по строго целевому назначению например, социальный налог, используемый для формирования пенсионных выплат. В зависимости от органа, взимающего налоги и распоряжающегося ими, различаются общегосударственные и местные налоги.

Национальный доход, государственный бюджет — это денежные средства, которые идут на развитие экономики, повышение материального и культурного уровня населения и другие цели [1]. Национальный доход и государственный бюджет пополняются, в основном, за счет налогов, за счет налогов создается финансовая база для выполнения государством его функций и задач. Налоги — это обязательные платежи юридических и физических лиц, поступающие государству в заранее установленных законом размерах и в определенные сроки.

Виды налогов и их роль в формировании государственного бюджета в Прямые налоги при выборе сферы бизнеса и его текущей реализации . .. Понятие бюджетного процесса выражено в Законе РК"О.

Выделяют 2 категории прямых налогов: Прямые налоги в свою очередь подразделяются на реальные и личные. Разделение налогов на реальные и личные основывается на том, что реальными налогами облагаются отдельные вещи, принадлежащие налогоплательщикам, а личными налогами - совокупность доходов или имущество налогоплательщика. Группу прямых реальных налогов образуют поземельный, подомовой налоги, налоги на доходы от денежных капиталов на ценные бумаги. В группу прямых личных доходов включают подоходный налог с физических лиц, налоги на прибыль доход акционерных обществ корпорационный , налог на доходы от денежных капиталов, налог на прирост капитала, налог на сверхприбыль, подушный налог.

К личным налогам относятся также налог на имущество и налог на наследство и дарение. Если строго следовать системе разделения налогов на реальные и личные, то к личным поимущественным следует причислять лишь те, где объектом налогообложения выступает стоимость имущества. Каждый из этих видов налогов, в свою очередь, распадается на несколько отдельных налогов, именно личные налоги могут простираться на способность человека к физическому труду, на его специальные познания, т.

Налогообложение в Казахстане

Объем налоговых поступлений в Нацфонд за девять месяцев года составил 2,11 трлн тенге Фото: Суммарный объем налоговых поступлений в Нацфонд за девять месяцев года составил 2 ,1 млрд тенге, что на ,2 млрд тенге больше поступлений за девять месяцев года. При этом инвестиционный доход от управления Национальным фондом за первое полугодие года составил ,3 млрд тенге. МФ РК С учетом бюджетного кредитования на ,6 млрд тенге , а также операций с финансовыми активами 73,7 млрд тенге , консолидированный бюджет страны по итогам девяти месяцев сложился дефицитным — минус ,4 млрд тенге.

Англосаксонская модель – ориентирована на прямые налоги с физических лиц. В такой благоприятных условий для развития бизнеса. В то же время .. налоговые поступления иные доходы бюджета. ПМР. США. Франция. РФ.

Проблема налогов является одной из наиболее сложных и противоречивых, и, к сожалению, сегодня еще рано говорить об идеальности введенной в действие налоговой системы Республики Казахстан, обеспечивающей полную социальную защиту интересов и законных прав налогоплательщика. Начальником этого органа назначен Дербисов Е.

В областях, городах и районах создавались налоговые инспекции. Республика Казахстан до года не имело своих налоговых управлений. Предприятия и организации, являющиеся в то время процентной государственной собственностью, при уплате налогов руководствовались не законом, а бюджетом, разработанным Минфином СССР. Следует отметить, что данный Кодекс разработан при участии иностранных консультантов, что имеет большое отличии от налогового законодательства СССР Налоговые системы могут представлять довольно сложные модели, поскольку существует множество налогов, их плательщиков, способов взимания налогов, налоговых льгот.

Налоги можно классифицировать по разным принципам: По первому признаку налоги подразделяются на прямые и косвенные. К прямым относятся налоги, которые устанавливаются непосредственно на доход или имущество налог на прибыль, на имущество, землю, подоходный. Прямые налоги, в свою очередь, подразделяются на реальные и личные. Реальными облагается имущество по внешним признакам, то есть при налогообложении принимается во внимание объект налога, а не эффективность его использования; к реальным прямым налогам относятся: Одним из показателей, характеризующих уровень экономики, является объем валового регионального продукта.

В сравнении с аналогичным периодом прошлого года поступление налогов увеличилось:

Какие налоги являются косвенными

Субъект налога - это лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог в размере, порядке и сроки, предусмотренные его налоговым обязательством. В юридическом плане субъект налога выступает налогоплательщиком, который является стороной материального налогового правоотношения и возникающего на его основе налогового обязательства. Объект налога - это юридический факт, с помощью которого юридическое законодательство обуславливает наличие налогового обязательства.

Как изменились налоги для бизнес-сообщества . на контракт на добычу исходя из удельного веса"прямых расходов", приходящихся на лечению в соответствии с законодательством РК о здравоохранении;.

База данных"Законодательство Кыргызской Республики" содержит законы , кодексы , постановления , указы , правила , инструкции и другие документы на русском языке. Найти Налоговая система Кыргызстана Общие сведения Налоговые правоотношения в Кыргызской Республике регулируются Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами, принятыми на его основе. К таким актам можно отнести постановления Правительства КР, которые регулируют различные аспекты налоговых отношений, а по некоторым налогам даже устанавливают ставки.

Общей частью Налогового кодекса КР урегулированы общие вопросы налогообложения. Так, подробно регламентирована процессуальная составляющая налоговых правоотношений, например, детально прописаны процедуры исполнения налоговых обязательств, заполнения и подачи налоговых деклараций, налогового контроля, зачета, возврата излишне уплаченных налогов и т.

Имеются и разделы, посвященные ответственности за налоговые правонарушения, обжалованию неправомерных, по мнению заявителя, действий бездействия налоговых органов и их должностных лиц. Особенная часть целиком посвящена отдельным видам налогов и специальным налоговым режимам. Закон выделяет в Кыргызстане два вида налогов: Объект — экономическая кроме предпринимательской деятельность, приносящая доход.

База — разница между годовым доходом и установленным законодательством вычетом.

60. Прямые налоги: виды, механизм функционирования.

Ее резиденство не зависит от гражданства либо национальной принадлежности налогоплательщика. Например, если заработная плата работника облагается подоходным налогом, то налог на фонд заработной платы предприятия, в который входит и эта заработная плата, приводит к ее двойному налогообложению; 2 международное двойное налогообложение — обложение одного и того же дохода идентичным налогом в разных странах.

Например, у гражданина, работающего за границей, налог на его доход может взиматься в стране его гражданства и за рубежом, чего желательно избегать. Показатели структуры денежной массы.

Выделяют 2 категории прямых налогов: налоги на доходы и налоги на заработной платы, установленного Законом РК о республиканском бюджете на Для современной экономики Казахстана малый бизнес.

Налоги претерпели существенную длительную эволюцию. Еще в рабовладельческом обществе существовали преимущественно натуральные сборы: В период Римской империи уже применялись подобие современных налогов: Налоговая система возникла и развивается вместе с государством. На ранних ступенях государственной организации начальной формой налогообложения можно назвать жертвоприношения.

Налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщиков. Однако первыми видами денежных платежей граждан явились не прямые налоги, а пошлины, то есть плата за услуги, доставляемые государством отдельным гражданам.

Тезисы Министра по инвестициям и развитию Республики Казахстан ?асымбек Ж.М.

До года, в условиях административно-командной плановой системы управления экономическим развитием страны, налоги выполняли распределительно-фискальную функцию, не стимулировали рост эффективности производства, внедрение новейших технологий, увеличение выпуска товарной продукции. Фактически налоги, заложенные в регулируемой или фиксированной цене, перечислялись в бюджет автоматически, несмотря на степень эффективности работы налогоплательщика. С переходом к рыночным принципам назрела необходимость в воссоздании налоговых органов.

Придав в году налоговым органам статус независимого государственного управления, были четко определены общие принципы построения налоговой структуры, порядок взимания налогов, сборов и платежей и зачислением их в соответствующие бюджеты. Определены права, обязанности и ответственность налогоплательщиков за полноту и своевременность расчетов с бюджетом. Узаконен механизм введения новых видов налогов, размеров ставок, а также налоговых льгот.

организации, предпринимательская деятельность которых связана с игровым бизнесом.

Различают два основных вида налогов: Прямой налог — это налог на определенную денежную сумму доход, наследство, денежную оценку имущества и т. К прямым налогам относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на наследство, налог на имущество, налог с владельцев транспортных средств и др. Особенностью прямого налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель — это один и тот же агент.

Косвенный налог — это часть цены товара или услуги. Поскольку данный налог входит в стоимость покупок, то он носит неявный характер. Косвенный налог может быть включен в цену товара либо как фиксированная сумма, либо как процент от цены. К косвенным налогам относятся налог на добавленную стоимость — НДС этот налог имеет наибольший вес в налоговой системе России , налог с оборота, налог с продаж, акцизный налог подакцизными товарами являются сигареты, алкогольные напитки, автомобили, ювелирные изделия, меха , таможенная пошлина включаемая в цену импортных товаров.

Особенностью косвенного налога является то, что налогоплательщик и налогоноситель — разные агенты. Налогоплательщиком является покупатель товара или услуги именно он оплачивает налог при покупке , а налогоносителем — фирма, которая произвела этот товар или услугу она выплачивает налог государству. В развитых странах две трети налоговых поступлений составляют прямые налоги, а в развивающихся странах и странах с переходной экономикой аналогичную долю налоговых поступлений составляют косвенные налоги.

Это связано с тем, что косвенные налоги собирать легче и объем налоговых поступлений в этом случае зависит от цен товаров и услуг, а не от доходов экономических агентов которые они по возможности, если позволяет налоговая система, пытаются укрыть от налогообложения. По этой же причине государству выгоднее использовать косвенные, а не прямые налоги в период инфляции. Это позволяет минимизировать потерю реальной стоимости налоговых поступлений в условиях обесценения денег.

Элементы налоговой системы. Виды налогов. Налоговые платежи предприятий в Казахстане

Подробнее о доходах, не подлежащих обложению НДФЛ, читайте здесь. Налог на прибыль для юридических лиц, который является для них основным по налоговым выплатам. Налогоплательщиками по этому налогу являются российские и иностранные организации, работающие в РФ. Объект взимания налога — прибыль, полученная организацией по результатам ее деятельности по производству и реализации товаров.

Важнейшими преимуществами данных налогов являются следующие: 1. Прямые налоги дают государству верный и определенный по величине налог.

Введение Посредством налогообложения изымаются финансовые средства предприятий и граждан в бюджет государства и регулируются условия производства и реализации товаров и услуг. Размер налоговых ставок, порядок уплаты налогов, существующие льготы и скидки по налогам создают дифференцированные условия для капиталовложений, приобретения недвижимости, инвестиций в основные производственные фонды, покупки ценных бумаг и других операций.

Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. В условиях рыночных отношений, и особенно в переходный к рынку период, налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансовокредитного механизма государственного регулирования экономики.

Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

На Западе налоговые вопросы давно уже занимают почетное место в финансовом планировании предприятий. В условиях высоких налоговых ставок неправильный или недостаточный учет налогового фактора может привести к весьма неблагоприятным последствиям или даже вызвать банкротство предприятия. С другой стороны, правильное использование предусмотренных налоговым законодательством льгот и скидок может обеспечить не только сохранность и полученных финансовых накоплений, но и возможности финансирования расширения деятельности, новых инвестиций за счет экономии на налогах или даже за счет возврата налоговых платежей из казны.

Применение налогов является одним из экономических методов управления и обеспечения взаимосвязи общегосударственных интересов с коммерческими интересами предпринимателей и предприятий, независимо от ведомственной подчиненности, форм собственности и организационноправовой формы предприятия. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями.

При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируется хозрасчетный доход и прибыль предприятия. С помощью налогов государство получает в свое распоряжение ресурсы, необходимые для выполнения своих общественных функций.

5.5 Налоги. Классификация налогов. Налоги в РК

К такому имуществу может относиться как движимая, так и недвижимая вещь. К примеру, НК устанавливает пошлину на земельный участок. По его регламенту после каждого года владелец земельного участка обязан уплачивать налог. Размер определяется, учитывая габариты участка, месторасположение и прочие параметры. Получается, что закон относит прямую модель взимания сборов только к тому имуществу, который находится в собственности у налогоплательщика.

Такой прямой способ взимания налогов дает возможность государству периодически пополнять объем бюджетных средств.

Государственный бюджет, общественные блага, налог, доходная и расходная часть государственного деньги. История возникновения денег Национальная валюта РК Что умеют деньги Основы предпринимательской деятельности Составление бизнес-плана. Прямые и косвенные затраты.

Учебники по экономике Соотношение прямого и косвенного налогообложения Применение прямых и косвенных налогов связано с уровнем социально-экономического развития страны. Фридмана, прямые налоги дают более верный доход в бюджет, соизмеряются с платежеспособностью населения. Однако прямые налоги могут обеспечить достаточность поступлений, если уровень доходов относительно высок, а также если у налогоплательщиков в собственности имеется земля и другое недвижимое имущество. С косвенными налогами связаны фискальные преимущества.

Этот вид налогообложения непосредственно не связан с величиной дохода граждан. Для косвенных налогов характерен автоматизм изъятия и отсутствие осознания платежа. Косвенные налоги, обладающие ценообразующим свойством, могут способствовать развитию инфляции издержек. Оценка косвенного обложения сводится в основном к тому, что этот метод формирования доходов бюджета с социальных позиций является крайне несправедливым. Однако именно этот метод распространен в ряде стран по причине простоты его применения и независимости от результатов финансово-хозяйственной деятельности.

Методика формирования косвенных налогов ограничивает возможности ухищрений и фальсификаций, способствующих уходу от уплаты налогов. Распространение, например, налога на добавленную стоимость при высокой заработной плате не сопряжено с нежелательными социальными последствиями, несмотря на то, что этот налог является самым перелагаемым. Подоходные налоги в меньшей степени зависят от совершенства техники взимания, чем от распределения доходов, осуществляемого на корпоративном и общегосударственном уровнях.

Преобладание косвенных налогов, и, в первую очередь, акцизов сохранится до тех пор, пока достаточно возросший уровень благосостояния не позволит переложить большую часть налогового бремени на подоходные налоги. Виды налогов тесно взаимодействуют не только при обеспечении потребностей бюджета, но и при исчислении налогооблагаемой базы.

Малый бизнес — основа экономики